Net Maaş Hesaplama

2025 yılı net maaş hesaplaması için brüt maaştan sırasıyla: 1. SGK Primi (%14) 2. İşsizlik Sigortası (%1) 3. Gelir Vergisi (dilime göre %15-40) 4. Damga Vergisi (%0.759) kesintileri yapılır. Asgari ücret muafiyeti de hesaplamaya dahil edilir.

2025 yılı gelir vergisi dilimleri şu şekildedir: • 0-70.000 TL arası: %15 • 70.000-150.000 TL arası: %20 • 150.000-550.000 TL arası: %27 • 550.000 TL üzeri: %35

2025 yılında asgari ücret tutarı kadar olan kısım gelir vergisinden muaf tutulmaktadır. Bu muafiyet sayesinde asgari ücret tutarına kadar olan kısım için gelir vergisi hesaplanmaz.

Örnek: 30.000 TL brüt maaş için hesaplama: 1. SGK Primi: 30.000 × 0.14 = 4.200 TL 2. İşsizlik Sigortası: 30.000 × 0.01 = 300 TL 3. Gelir Vergisi Matrahı: 30.000 - 4.200 - 300 = 25.500 TL 4. Gelir Vergisi: Dilime göre hesaplanır 5. Damga Vergisi: 30.000 × 0.00759 = 227,70 TL Asgari ücret muafiyeti ve kümülatif vergi dilimleri de hesaplamaya dahil edilir.

Vergi dilimleri kümülatif olarak hesaplanır: Örnek: 200.000 TL'lik yıllık gelir için: 1. 0-70.000 TL arası → %15 2. 70.000-150.000 TL arası → %20 3. 150.000-200.000 TL arası → %27 Her dilim kendi oranıyla vergilendirilir ve toplam vergi bunların toplamıdır.

2023-2025 Karşılaştırması: 1. Asgari Ücret: • 2023: 8.506 TL • 2024: 17.002 TL • 2025: 20.002 TL 2. SGK Tavan Ücreti: • 2023: 63.795 TL • 2024: 127.515 TL • 2025: 150.015 TL 3. Vergi Dilimi Değişimleri: • 2023: 4 dilim (%15-%40) • 2024: 4 dilim (%15-%40) • 2025: 4 dilim (%15-%40)

Önceki yıla göre başlıca değişiklikler: 1. Vergi Dilimi Limitleri: Yeni limitler belirlendi 2. Asgari Ücret: Artış yapıldı 3. SGK Tavan Ücreti: Güncellendi 4. Vergi Muafiyetleri: Asgari ücret muafiyeti devam ediyor Bu değişiklikler net maaş hesaplamalarını doğrudan etkiler.

1. Gelir Vergisi Hesaplama Formülü: Vergi = Σ(Dilim Matrahı × Dilim Oranı) 2. SGK Matrah Hesaplama: Matrah = min(Brüt Ücret, SGK Tavan Ücreti) 3. Kümülatif Vergi Matrahı: Matrah(n) = Σ(Önceki Aylar) + Güncel Ay 4. Asgari Ücret İstisnası: İstisna = min(Brüt Ücret, Asgari Ücret) × Vergi Oranı 5. Damga Vergisi: DV = Brüt Ücret × 0.00759

1. Yıl Ortası Zam Durumu: • İlk 6 ay: 30.000 TL brüt maaş • Son 6 ay: 35.000 TL brüt maaş • Vergi dilimi kümülatif olarak hesaplanır 2. İkramiye/Prim Durumu: • Yıllık ikramiye: 60.000 TL • Vergi dilimine etkisi hesaplanır • SGK tavanı kontrolü yapılır 3. Yarı Zamanlı Çalışma: • Brüt maaş: 15.000 TL • Asgari ücret muafiyeti tam uygulanır • SGK primi oransal hesaplanır

SGK primi, çalışanın brüt maaşının %14'ü oranında kesilen ve sosyal güvenlik sistemine aktarılan zorunlu bir kesintedir. SGK tavanını aşan maaşlarda tavan üstü kısım için kesinti yapılmaz.

Damga vergisi, ücret ödemelerinden %0.759 oranında kesilen yasal bir vergidir. Brüt maaş üzerinden hesaplanır ve her ay düzenli olarak kesilir.

SGK tavan ücreti, SGK primi kesintisinin maksimum sınırıdır. Örnek: • SGK Tavan Ücreti: 75.000 TL • Brüt Maaş: 100.000 TL • SGK Primi: 75.000 × 0.14 = 10.500 TL 100.000 TL yerine tavan ücret olan 75.000 TL üzerinden hesaplanır.

İşveren için toplam maliyet şu kalemlerden oluşur: 1. İşveren SGK Primi (%15.5): • 30.000 TL maaş için: 4.650 TL • SGK tavanı uygulanır 2. İşveren İşsizlik Sigortası (%2): • 30.000 TL maaş için: 600 TL 3. Toplam İşveren Maliyeti: • Brüt Maaş + SGK + İşsizlik • 30.000 + 4.650 + 600 = 35.250 TL

İkramiye ve primlerin vergilendirilmesi: 1. Yıllık İkramiye Örneği: • Brüt İkramiye: 60.000 TL • Mevcut Vergi Dilimi: %27 • SGK Kesintisi: 8.400 TL • Gelir Vergisi: 13.932 TL 2. Performans Primi Örneği: • Brüt Prim: 20.000 TL • Tüm kesintiler normal maaş gibi • Kümülatif vergi dilimi etkilenir